«Диасофт» поддержит международный автоматический обмен налоговой информацией (AEoI)

Компания «Диасофт» сообщает о поддержке международного стандарта по обмену налоговой информацией CRS (Common Reporting Standard), также известного как GATCA (Global Account Tax Compliance Act) – аналога американского закона FATCA.

Россия присоединится к автоматическому обмену по стандарту CRS в 2018 году, в рамках Конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам. Первую отчетность за 2017 год необходимо будет предоставить в сентябре 2018 года, соответственно, финансовые организации должны определиться с решением для автоматизации этих процессов в течение 2016 года.

На сегодняшний день стандарт обязались поддерживать более 40 стран, а с планирующими присоединиться число стран-участников обмена составит более 90. В рамках данного стандарта финансовые организации должны раскрывать информацию о своих клиентах странам-партнерам, резидентами которых являются их клиенты. Несоблюдение правил обмена может привести к жестким санкциям, включая полный запрет на осуществление деятельности на территории страны-партнера по соглашению.

Стандарт обмена CRS основан на FATCA, но содержит некоторые значимые отличия.
В отличие от FATCA, сведения о налогоплательщиках стран будут передаваться иностранным налоговикам не самими банками, а налоговыми органами стран этих банков в рамках многостороннего соглашения (МСAA).

Определение статусов юридических лиц. CRS-статусы отличаются от FATCA-статусов, например, в CRS Инвестиционная компания-резидент неучаствующей в CRS страны считается пассивной нефинансовой организацией.

Список исключенных из отчетности организаций и типов счетов . Список исключений отличается в FATCA и CRS, при этом каждая страна может опубликовать свой специфический список исключений.

«Контролирующие лица». Определение «контролирующих лиц» в CRS отличается от «существенных собственников» по FATCA (ближе к «бенефициарным владельцам» по 115-ФЗ).
Критерии отнесения к налогоплательщикам определенной страны. В CRS введена упрощенная проверка физических лиц с остатком на счете менее $1000 по адресу проживания, не учитывается критерий гражданства.

Состав отчетности СRS практически совпадает с FATCA, дополнительно включается информация о дате/месте рождения. Формат отчета CRS XML Schema также основан на формате FATCA XML.

Счета физических лиц. Отсутствует минимальное пороговое значение баланса счета для проверки и включения в отчетность (в FATCA счета с остатком менее $50,000 не включаются в отчет).
Счета юридических лиц. Минимальное пороговое значение в $250,000 присутствует только для ранее открытых счетов (опционально по решению налогового органа страны-отправителя), минимальное пороговое значение для новых счетов отсутствует.

Определение ранее открытых счетов. Новые счета ранее существовавших клиентов считаются ранее открытыми счетами, если информация о клиенте при открытии счета не меняется/ дополняется, и на существующую информацию о клиенте можно опираться при проведении проверки.

Закрытые счета. В отличие от FATCA CRS не требует расчет остатка по закрытым счетам. Достаточно указать, что счет был закрыт в течение отчетного периода.
Таким образом, использовать уже настроенные для FATCA процессы не получится.
Сейчас некоторые финансовые организации закрывают счета, принадлежащие американским налогоплательщикам, чтобы не отправлять отчетность. Такой подход не применим к AEoL ввиду большего количества клиентов и как результат значительных финансовых потерь банков.

Для поддержки нового стандарта «Диасофт» планирует выпустить новый компонент, на базе решения FLEXTERA «Выполнение требований FATCA». Он позволит банку в автоматическом режиме выявлять и классифицировать клиентов-иностранных налогоплательщиков, идентифицировать их счета, проводить классификацию доходов и формировать всю необходимую отчетность, тем самым значительно уменьшая трудозатраты на соблюдение стандарта.